补缴税款和滞纳金如何记账?可以税前扣除吗?

在企业经营过程中,由于税务政策变化、核算误差等原因,可能会面临补缴税款和滞纳金的情况。对于财务人员来说,准确处理补缴税款和滞纳金的记账工作,是保障企业财务规范和税务合规的关键环节。那么,补缴税款和滞纳金如何记账?可以税前扣除吗?对此还不清楚的话,下面就一起来看看吧。

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一、补缴税款和滞纳金如何记账?

补缴税款时,会计分录一般如下:

借:应交税费——具体税种(如增值税、企业所得税等)

贷:银行存款

这里要注意的是,补缴的税款应当计入实际缴纳当期的损益表中,作为当期的税费支出。

缴纳滞纳金时,会计分录一般如下:

借:营业外支出滞纳金

贷:银行存款

二、补缴税款和滞纳金可以税前扣除吗?

不可以税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:“在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。”

按时申报缴纳税费是财会人员的工作职责之一,建议财会人员要能留意每个月纳税截止日期,不要迟交。以上就是关于“补缴税款和滞纳金如何记账?可以税前扣除吗?”的全部内容。更多会计实操相关知识点,欢迎到之了课堂了解。

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