城建税和教育费附加计算方法是什么？税率是多少

城建税（城市维护建设税）和教育费附加是目前企业常需缴纳的两种税费，对于企业的财务人员而言，深入了解这两种税费，对于准确进行税务处理和财务规划至关重要。接下来，我们将详细解析城建税和教育费附加的计算方法及其税率。

一、城建税的计算方法与税率

城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的一种税。其税率根据纳税人所在地的不同而有所差异：

纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；

纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；

纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。

城建税的计算公式：应纳税额 =（增值税 + 消费税）× 适用税率

二、教育费附加的计算方法与税率

教育费附加是由税务机关负责征收，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。其税率为3%，这一税率在全国范围内通常是统一的。

教育费附加的计算公式：应纳教育费附加 =（实际缴纳的增值税、消费税税额之和）× 3%

企业缴纳的教育费附加，应通过“应交税费－应交教育费附加”科目进行核算。在计提时，会计分录为：

借：税金及附加

贷：应交税费－教育费附加

在上缴教育费附加时，会计分录为：

借：应交税费－教育费附加

贷：银行存款

需要注意的是，在新会计制度下，应交教育费附加已合并到应交税费科目中处理，不再使用“其他应交款”科目。

城建税和教育费附加的计算方法和税率相对简单明了，关键在于准确理解其计税依据和适用范围。对于财务人员而言，熟练掌握这些税费的处理方法，对于确保企业财务合规、降低税务风险具有重要意义。如有更多疑问或需要深入了解相关税务政策，欢迎到之了课堂来求助咨询。

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