收取的押金要是退回增值税怎么办？收取押金会计分录怎么写？

在日常的企业运营中，收取押金是一种常见的商业行为，用以保障双方的权益。然而，当押金需要退回时，特别是涉及到增值税的退还，就需要企业仔细处理，以避免税务风险和财务混乱。那么，收取的押金要是退回增值税怎么办？收取押金会计分录怎么写？下面由之了君给大家详细介绍。

一、收取的押金要是退回增值税怎么办？

收取的押金退回时增值税的处理分情况：

●一般情况：如果收取押金时没有达到增值税纳税义务发生时间（比如未逾期），不确认增值税，退回时也无需对增值税做额外处理。

●逾期押金已计税情况：若收取的押金因逾期等原因已并入销售额计算缴纳了增值税，在退回时，由于增值税已经缴纳，一般不能直接申请退回已缴纳的这部分增值税。从会计核算角度，通常是借记“其他应付款 – 押金”等，贷记“银行存款”等科目，不涉及增值税冲减分录（因为前期已按规定确认纳税义务） 。

二、收取押金会计分录怎么写？

收取押金的会计分录

一般企业收取押金：企业收到押金时，应通过 “其他应付款” 科目核算。会计分录为：

借：银行存款

贷：其他应付款 – 押金

当押金退还时，做相反分录：

借：其他应付款 – 押金

贷：银行存款

金融企业相关押金：金融企业（如租赁公司）收取的押金，在会计处理上类似，但可能会因行业特点使用特定会计科目。分录为：

借：银行存款

贷：存入保证金 – [客户名称]

退还押金时：

借：存入保证金 – [客户名称]

贷：银行存款

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