其他应收款不用付了如何核销？核销流程参考

其他应收款属于资产类科目，主要用于核算非商品交易业务产生的应收款项。在日常财务工作中，财务人员经常会遇到此类业务处理。那么，当其他应收款确定无法收回时，该如何进行核销？接下来为大家详细分享其核销流程。

一、其他应收款无法收回如何核销？

核销其他应收款的流程通常包括以下几个步骤：

1.调查评估与凭证收集：企业需先对款项无法收回的情况进行内部调查，通过电话沟通、函证、实地走访等方式确认事实。同时，收集还款凭证、协议解除证明、债务人破产清算公告、司法判决书等相关凭证资料。

2.编制核销申请报告：明确阐述核销原因（如债务人破产、失踪、死亡且无遗产可供清偿等）、具体金额，并分析核销对企业财务状况和经营成果的影响。

3.提交审批：将核销申请报告提交至财务部门及管理层审批，确保核销决策符合企业内部规定和相关法律法规，具备合理性与合规性。

4.账务处理与报表更新：根据审批结果，在财务系统中进行账务处理，调整相应会计科目余额，并及时更新财务报表。

以一笔长期未结清的供应商预付款为例，企业需先与供应商充分沟通，确认款项性质及处理方式，收集双方签署的协议或情况说明文件，再按照内部流程提交核销申请。审批通过后，通过会计分录调整预付账款科目余额，同时可能涉及资产减值准备的调整，以反映潜在的财务损失。

二、冲销其他应收款的方法有哪些？

冲销其他应收款的方法主要包括正常冲销和异常冲销两种。

（一）正常冲销

当企业收回之前挂账的其他应收款项时，需要进行正常冲销。具体分录处理如下：

收回款项时：

借：银行存款

贷：其他应收款

（二）异常冲销

对于确定无法收回的其他应收款项，企业需要进行异常冲销，具体步骤如下：

1.计提坏账准备：当企业发现某笔其他应收款项存在回收风险时，根据最新会计准则，应编制如下分录计提坏账准备：

借：信用减值损失

贷：坏账准备 — 其他应收款

2.提交核销申请与账务处理：经过多种方式确认款项无法收回后，企业需提交核销申请报告，并附上债务人破产证明、死亡证明、强制执行未果证明等相应资料。经审核批准后，进行如下分录处理：

借：坏账准备

贷：其他应收款

此外，企业还需建立坏账核销备查簿，详细登记核销坏账的债务人名称、欠款金额、欠款时间、核销时间、核销依据等信息，便于后续审计和检查。

其他应收款不用付了的核销流程，建议大家可以参考如上之了君所提到的内容。关于这方面的一些知识点信息还是很重要的，建议大家日常空余时间可以多多去学习了解。如果有这方面实操上面的疑问，也可以随时到之了课堂来进行学习。

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